Новое на сайте

Лизинг: что это такое, виды, особенности, платежи, налоги, отличия от кредита

Лизинг: что это такое, виды, особенности, платежи, налоги, отличия от кредита

Поделиться

Есть идея стартапа, но нет денег на приобретение необходимой техники или оборудования? Для предпринимателей выгодным видом кредитования станет лизинг. Это возможность приобретения имущества в рассрочку, с регулярной выплатой арендной платы до полного погашения его стоимости.

Объектом лизинга может стать транспорт или оборудование, можно приобрести помещение или специальную технику. Важно разбираться в основных отличиях лизинга от кредита, понимать, как работает эта система и какие выгоды она несет.

Торгово-экономические отношения, как и все в окружающем мире, эволюционируют и меняются. Если раньше для использования товара, его необходимо было купить за наличный расчет или взять напрокат, то сегодня доступна гибридная модель – лизинг. Аренда с возможностью дальнейшего выкупа с каждым годом набирает все большую популярность. Теперь удобной функцией могут пользоваться не только организации, но и частные лица.

Что такое лизинг?

Что такое лизинг

Лизинг (от англ. leasing – аренда) – одна из моделей кредитования физических и юридических лиц для покупки основных средств или очень дорогостоящих товаров.

Лизинг – своеобразный вид кредита, когда заемщику вместо наличных предоставляют в аренду имущество с правом последующего выкупа. Это полезный финансовый инструмент развития бизнеса. Не у каждого предпринимателя есть деньги на приобретение оборудования, помещения, автомобиля. Сделка предоставляет возможность вносить деньги постепенно, при этом пользоваться авто или спецтехникой на правах собственника.

Экономическая реализация простая – лизинговая компания приобретает для клиента необходимое имущество и предоставляет его в аренду, с последующим выкупом. Возможен обратный способ – клиент является собственником имущества, которое он продает лизингодателю и тут же его арендует (иными словами, кредит под залог имущества).

В России лизинг позволяет не просто получить необходимые основные средства для развития бизнеса, но и существенно ускорить амортизацию оборудования, пересмотреть сроки уплаты НДС, т.е. сократить и оптимизировать налоговую нагрузку на предприятие.

Предметом лизинга могут выступать:

  • легковой и грузовой автомобиль;
  • строительная и специальная техника;
  • оборудование;
  • железнодорожный транспорт, корабли, самолеты;
  • недвижимость.

Ограничения касаются земельных участков и другого имущества, на которое законом определены особые условия обращения.

Виды лизинга

Виды лизинга

В экономике лизинг классифицируется по трем группам:

  1. финансовый;
  2. операционный (оперативный);
  3. возвратный.

Рассмотрим каждый вид лизинга более детально.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг

Самая популярная и распространенная форма привлечения денежных средств в России.

Финансовым лизингом называется форма финансирования, когда лизингодатель (арендодатель или лизинговая компания) приобретает актив для предоставления на определённое время конечному пользователю (арендатору или лизингополучателю). Пользователю предоставляется право владеть и пользоваться объектом лизинга в полном объёме, если договором не предусмотрено другого. Это значит, что лизингополучатель практически приобретает актив при оформлении финансового лизинга.

Договор заключается на все время эксплуатации предмета аренды и по окончании его действия заемное имущество полностью переходит в собственность лизингополучателя. При этом стоимость объекта приравнивается к нулю – полезные функции исчерпаны (амортизация), аренда покрыла все затраты лизинговой компании.

Признаками финансового лизинга становятся:

  • компания покупает имущество с прямой целью — передача в аренду с последующим выкупом;
  • покупатель вправе самостоятельно определять поставщика и предмет лизинга;
  • имущество принимается на баланс лизингополучателя;
  • гарантийное обслуживание производится продавцом, путем прямого обращения арендатора к поставщику, минуя компанию собственника.

При классическом финансовом лизинге происходит осуществление трёхсторонней сделки, в которой принимают участие:

  • продавец, реализующий собственность или продукцию;
  • покупатель (лизингодатель), который зарабатывает, сдавая имущество в аренду и получая доход от лизинговых платежей;
  • пользователь (лизингополучатель), получающий нужное оборудование в аренду. Это даёт ему возможность не брать кредиты на приобретение оборудования и модернизировать производство без крупных капиталовложений.

В предпринимательской деятельности активы – это имущество, которое приносит доход. Для предприятия актив может быть: зданием, оборудованием, сырьём на складе, денежными средствами на счетах, автотранспортом и многим другим. Объект сделки может быть движимым и недвижимым имуществом, если оно характеризуется как непотребляемое (к примеру, сырьё или продукты нельзя приобрести на подобных условиях).

В соответствии с законодательством запрещено брать в лизинг участки земли, природные объекты, военную технику и списанные объекты, которые находились в эксплуатации больше 7 лет.

Лизинговые компании (ЛК) получают лизинговые платежи в качестве вознаграждения при сдаче актива в финансовый лизинг, оставаясь при этом собственником имущества. Лизингополучатель имеет возможность полноценно пользоваться активом. Лизинговые платежи покрывают рыночную цену актива за срок, предусмотренный лизинговым соглашением.

Лизинговый договор предусматривает основные условия – регулярное ежемесячное внесение платежей и в некоторых случаях довольно крупный выкупной платёж по окончании срока соглашения. Когда вся стоимость имущества выплачена, лизингодатель передаёт права собственности на актив клиенту.

Финансовый лизинг нельзя прервать или отменить, хотя имеется возможность его досрочного завершения, если имущество выкупается раньше срока, установленного договором. В соглашение включается график с описанием условий погашения раньше срока. Как закончится основной период финансового лизинга, будет зависеть от условий, предусмотренных соглашением. Возможно следующее:

  1. Лизингополучателем выкупается объект по остаточной, а не рыночной цене.
  2. Долг переводится лизингополучателем согласно договору третьей стороне.

Преимущества и недостатки финансового лизинга

Разберем основные преимущества и недостатки финансового лизинга.

Преимущества

  • Даёт возможность приобретения необходимых активов для производственной деятельности;
  • Обходится дешевле банковских кредитов;
  • Можно выбрать необходимое оборудование (лизингополучатель вправе сам выбирать продавца);
  • Лизингодатель зарабатывает на процентах. Продавцу сделка выгодна ростом прибыли и новыми покупателями.

Недостатки

  • Конечная стоимость актива дороже для лизингополучателя, так как выплачиваются проценты лизингодателю;
  • Многие лизинговые компании берут авансовый платёж;
  • Необходимость ежемесячно выплачивать лизинговые платежи – определённый финансовый риск для лизингополучателя.

Финансовый лизинг – самый доступный и надёжный способ приобретения активов для производственных нужд, когда у предприятия не хватает собственных средств. Является вариантом кредитования, при котором одной стороной приобретается для другой стороны какой-либо объект. Затем лизингодателем компенсируются затраты, он начинает получать прибыль от лизинговых платежей. Существует несколько видов финансового лизинга, каждым из которых подразумевается отдельная схема сотрудничества.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг

Достаточно сложная, но в то же время эффективная форма лизинга, при которой собственник закладывает имущество лизинговой компании и тут же арендует его для дальнейшей эксплуатации. В отличие от финансового вида, в сделке участвуют только две стороны – лизингодатель и лизингополучатель. Преимущества очевидны – ООО или ИП сразу получают крупную инвестицию, которую можно запустить в оборот предприятия, с целью получения повышенных доходов. Но вместе с тем, такой вид экономических отношений привлекает повышенное внимание налоговых служб. Собственники часто уходят от налогов, получая дополнительные льготы, предусмотренные договором аренды. Особенно подозрительно выглядит тесная взаимосвязь между лизингополучателем и компанией, принявшей имущество в залог.

Также на внеплановые проверки подобных договоров могут повлиять следующие факторы:

  • при расчете были использованы не распространенные безналичные способы оплаты – векселя, чеки и т.д.;
  • участники сделки поставлены на учет в ФНС, в связи с нарушениями сроков и порядка уплаты государственных налогов;
  • учредителями, исполнительными директорами лизинговой компании и предприятия арендатора являются они и те же лица.

На практике именно эти причины становятся поводом для отказа по возмещению НДС. Хотя если предприятие докажет экономическую целесообразность сделки и прозрачность отношений, то ФНС снимает претензии.

Операционный (Оперативный) лизинг

Операционный (Оперативный) лизинг

Вид операционной аренды, который предполагает, что по окончании срока действия договора имущество возвращается лизинговой компании для дальнейшей сдачи напрокат. Контракт не предусматривает полное покрытие стоимости предмета аренды. Имущество приобретается не под отдельное предприятие или физическое лицо, а для широкого круга потребителей. Компании, которые занимаются подобной формой лизинга, четко ориентированы на отдельные сегменты рынка, осознают экономическую ситуацию и поэтому в состоянии просчитать потребительский спрос.

В противном случае оправданность деятельности стоит под большим вопросом. Лизингодатель несет полную ответственность за имущество. Страхование, текущий и внеплановый ремонт, обслуживание ложится на плечи компании собственника. По истечении срока действия аренды, лизингополучатель имеет право:

  • Поменять предмет лизинга;
  • Вернуть имущество собственнику;
  • Выкупить объект.

Для предпринимателей операционный лизинг представляет интерес в силу возможности постоянно обновлять основные средства с минимальными затратами, в том числе налоговыми. Но в России такая форма практически не применяется.

Лизинговые компании сталкиваются с высокими рисками, которые очень часто делают деятельность заведомо убыточной.

В отличие от финансового при оперативном лизинге лизингополучателю не передаются ни риски, ни преимущества владения имуществом. Эта услуга оформляется на срок, меньше предельного срока работоспособности актива. Остаточную стоимость прогнозируют при заключении лизингового договора. Риски, связанные с соответствием реальной остаточной стоимости объекта предварительным расчётам, лежат на лизингодателе.

Поэтому этот вид финансовой услуги чаще встречается в таких областях производственной деятельности, где активы характеризуются большим амортизационным периодом и могут быть воздушным судном, транспортным средством, строительным или машинным оборудованием. Клиенту предоставляется возможность использовать объект лизинга в течение срока, определённого соглашением, оплачивать лизинговые платежи в указанный срок и установленного размера.

При операционном лизинге в договор часто включаются дополнительные услуги: техобслуживание, шинный сервис, замена топлива и т. д. Собственником актива остаётся лизингодатель. Когда заканчивается срок соглашения, лизингополучатель возвращает актив лизингодателю. После возврата имущества он имеет право использовать лизинговый объект на своё усмотрение (в том числе может продать). Возможно продление пользования активом тому же пользователю, но в этом случае нужно будет заключить арендный, а не лизинговый договор.

Преимущества и недостатки операционного лизинга

Разберем по порядку основные плюсы и минусы операционного лизинга.

Преимущества

  • Предъявление минимальных требований к лизингополучателю в сравнении с банковскими кредитами;
  • Оптимальный вид услуги для предприятий, работающих в определённый сезон;
  • Расторжение договора возможно в любое время при его невыгодности (если это условие предусматривается соглашением);
  • Включение полного сервиса. Лизингодатель берёт на себя ряд проблем по обслуживанию лизингового объекта.

Недостатки

  • Высокая стоимость в сравнении с финансовой формой услуги, так как включает в себя:
    стоимость дополнительных услуг (обслуживания, оформления страховки и пр.);
    компенсационную стоимость рисков потери качества имущества;
    амортизационные отчисления;
    страховые взносы.
  • Ограничения на пользование активом. Лизингодателю невыгодно, когда автомобиль или оборудование эксплуатируют «до износа».

В большинстве случаев объектами лизингового соглашения становятся транспортные средства. Причины этого заключаются в доступности и широчайшем разнообразии коммерческих предложений. Фирмы, чаще всего крупные, берут в лизинг автомобили премиального класса, что позволяет им не тратить серьёзные суммы из оборота на приобретение, регистрацию и техническое обслуживание машин.

Согласно статистическим данным операционный лизинг широко используется в таких сферах, как сельское хозяйство, горнодобывающая промышленность, строительство и транспортная отрасль. Этим финансовым инструментом часто пользуются таксопарки и компании, которые специализируются на автопрокате, маршрутном транспорте, грузоперевозках.

Выгодность этой формы услуги очевидна и заключается в:

  • быстром оформлении (максимум 3 дня);
  • дешёвой стоимости владения и обслуживания автомобиля (в сравнении с кредитованием или приобретением за наличные деньги);
  • уменьшении налогообложения;
  • модернизации техники с наименьшими расходами;
  • полном отстранении от такого вопроса, как продажа б/у автомобилей.

Операционный лизинг, по сути, является долгосрочной арендой, имеющей определённые особенности. Он стоит дороже, но это оправдывает скорость оформления и предоставление дополнительных удобств лизингополучателю.

Операционный лизинг используется, когда арендуемый актив необходим на непродолжительное время (например, проектные или разовые работы) или когда имущество морально изнашивается быстрее, чем физически, и к окончанию срока лизингового соглашения нужно будет брать оборудование современнее.

Лизинговые схемы: преимущества и недостатки

Лизинговые схемы: преимущества и недостатки

Leasing как альтернативный финансовый механизм ориентирован в основном на крупный и средний бизнес. Маленькому предприятию сложно рассчитывать на заключение выгодной сделки (если это не авто). Риск также в том, что сам лизингодатель пользуется кредитными средствами; в случае проблем предмет соглашения конфискуют за долги, и предприниматель, исправно вносивший деньги, останется без имущества.

Однако есть ряд факторов, которые делают лизинговые отношения более выгодным, чем кредитование:

  • возможность пользоваться техникой и оборудованием для ведения бизнеса, извлекать из них прибыль;
  • менее жесткие требования к лизингополучателю, чем при выдаче кредитных денег;
  • включение в лизинговые платежи оплаты страховки, транспортного налога и пенсионного сбора, сервисного обслуживания техники;
  • применение к предмету сделки ускоренной амортизации;
  • снижение базы налогообложения для предпринимателя.

Недостатки:

  • подобно кредитованию, приходится выплачивать не только стоимость авто или помещения, но и вознаграждение кредитующей стороне в виде процентов;
  • компания накладывает ограничения на пользование имуществом (например, на годовой пробег авто — до 20 000 км), при несоблюдении требований арендатора ждут штрафы;
  • при возникновении финансовых проблем у лизинговой компании ее собственность конфискуют, в таком случае лизингополучатель рискует остаться без техники – выплаченные деньги никто не вернет.

Автолизинг

Автолизинг

Лизинг автомобилей является одним из самых популярных финансовых решений для организаций и частных лиц.

По сути — это договор, в соответствии с которым клиент арендует транспортное средство, принадлежащее лизинговой компании, с опцией покупки в конце или в течение периода аренды. Это значит, что пользователь не владеет собственностью, поэтому платит арендную плату.

Преимущества лизинга автомобилей очень многочисленны. Прежде всего, это оптимальное решение для тех людей, кто регулярно меняет машины. Кроме того, этот способ финансирования позволяет оптимизировать автобюджет, благодаря тому, что ежемесячные платежи становятся договорными.

Основными достоинствами лизинга автомобилей являются:

  • компания может регулярно обновлять автопарк (частное лицо – чаще менять транспортное средство);
  • техническое обслуживание, постановку на учет в ГИБДД, как правило, берет на себя лизинговая компания, поэтому затраты становятся значительно меньше;
  • гарантия производителя действует в течение всего срока аренды или значительной части;
  • требуется минимальный пакет документов (водительское удостоверение, паспорт);
  • требования к лизингополучателю гораздо мягче, по сравнению с классическим автокредитованием.

Однако лизинг автомобилей также имеет свои недостатки.

Перед заключением договор необходимо принимать во внимание:

  • Конечная стоимость автомобиля часто выше, по сравнению с покупкой в кредит;
  • Страховой депозит, который вносит арендатор, составляет 20-30% от первоначальной стоимости транспортного средства;
  • Водитель должен позаботиться о соблюдении пробега, предусмотренного в договоре, нарушение влечет за собой штрафные санкции.

Технически, арендатор транспортного средства должен платить ежемесячную плату, которая рассчитывается по нескольким параметрам:

  • продолжительность аренды (обычно от 2 до 6 лет);
  • цена нового автомобиля;
  • годовой пробег;
  • сумма страхового депозита;
  • услуги, приобретенные на момент заключения договора (страхование, обслуживание и т. д.).

С другой стороны, сложно оценить стоимость страховки, расходы на техническое обслуживание и расходные материалы. Кроме того, в случае кражи или уничтожения арендованного автомобиля, необходимо знать, что каждый ежемесячный платеж должен быть оплачен в любом случае, пока не истечет договор.

Приобретение автомобиля: кредит или лизинг

Приобретение автомобиля: кредит или лизинг

Давайте посмотрим на все плюсы и минусы приобретения автомобиля в кредит или лизинг. Сравним данные в таблице:

Покупка авто в кредитПриобретение авто в лизинг
Заемщик является собственником автомобиля.Лизингополучатель не является собственником – автомобиль принадлежит лизинговой компании.
Помимо выплаты процентов за кредит, заемщик оплачивает страховку и налог в Пенсионный фонд.Все дополнительные расходы включены в лизинговые платежи.
Авто находится в залоге у банка до полного погашения кредита.При финансовых трудностях и просрочке оплаты лизинговая компания отбирает автомобиль; арендующей стороне ничего не возвращают.
На купленный в кредит автомобиль распространяется гарантия производителя на ремонт и сервисное обслуживание.За исключением непродолжительного льготного периода ремонтировать технику придется за свой счет.
В случае ДТП владелец машины самостоятельно разбирается со страховой компанией.При аварии администрирование страховых случаев будет на совести лизингодателя.

Важная информация! Ежемесячный лизинговый платеж меньше, чем выплата по кредиту (иногда в 2-3 раза). Но по окончании выплат авто не принадлежит тому, кто его эксплуатировал. Чтобы получить машину в собственность, придется выкупить ее по остаточной стоимости, которую назначит лизинговая компания. Если у лизингополучателя не окажется средств на приобретение, компания заберет автомобиль.

Иногда, чтобы выкупить машину, по окончании срока выплат оформляют на оставшуюся сумму банковский кредит и выкупают авто. В целом такой вариант дешевле, чем изначально оформлять кредит на приобретение машины. В целом (если брать всю совокупность выплаченных денег), приобретение по лизинговой схеме обойдется дороже кредита. Но это выгодное решение для тех, кому нет необходимости приобретать технику навсегда или нет возможности купить его немедленно.

Лизинг недвижимости

Лизинг недвижимости

В классическом понимании, владелец квартиры – это человек, который заключил договор купли-продажи. Оплата производится одноразово, независимо от источников финансирования (личные средства или ипотека).

Наверное, поэтому, лизинг недвижимости достаточно редкое явление в частном кредитовании. Гораздо комфортней и спокойней сразу быть собственником (несмотря на то, что недвижимость находится в залоге у банка), чем много лет жить на съемной квартире. Но лизинг становится выходом для людей, которые по тем или иным причинам не могут получить кредит в банке и не имеют сбережений.

Процесс покупки относительно прост для понимания — это последующая передача права собственности на арендованное имущество, по истечению срока договора. Существует две схемы лизинга недвижимости:

  • аренда с последующим выкупом;
  • аренда с последующим возвратом в лизинговую компанию.

Во всех случаях арендатор-покупатель выплачивает владельцу-продавцу общую месячную сумму двойного характера: арендную плату и цену продажи квартиры.

Главным преимуществом лизинга недвижимости является отсутствие долга перед банком необходимости вносить большой первый взнос. Чтобы заключить договор покупателю достаточно иметь всего 1-5% от оценочной стоимости дома/квартиры. Такую сумму легче собрать, чем сделать первый взнос в контексте ипотеки – требования большинства банков начинается с показателя в 20-25%.

Лизинговые компании охотно предоставляют аренду недвижимости всем желающим, включая людей с плохой кредитной историей. Ведь никаких финансовых рисков не существует. В случае если клиент теряет стабильный доход, с ним досрочно разрывается договор. Также лизингодатель более лояльно относится к просрочкам – всегда есть шанс продлить аренду. Подходит такой вариант приобретения имущества молодым семьям без детей или людям, у которых нет безоговорочного доверия к партнеру. Если отношения разрываются, то делить арендованное имущество нельзя.

Для ООО или ИП лизинг недвижимости, в отличие от частных лиц – это давно проверенный способ сэкономить на налогах:

  • компенсация НДС;
  • ежемесячные платежи по лизингу относятся к расходам, что понижает прибыль и соответственно налог;
  • имущество не относится на баланс арендатора – налог на недвижимость отсутствует.

Поэтому организации предпочитают оформлять лизинг недвижимости, если деятельность обязывает к покупке зданий, сооружений.

Лизинг персонала

Лизинг персонала

Термин аренды персонала существует очень давно. Яркий пример – внештатный сотрудник, с которым заключается временный договор на оказание услуг. Лизинг предполагает найм целых групп специалистов, для выполнения одноразовых проектов. Срок зависит от масштаба работ – от нескольких недель до 2-5 лет. Особенно распространена такая практика в крупных организациях, осуществляющих проектную, аудиторскую и IT- деятельность. Также лизингом персонала постоянно пользуются рекламные и клининговые агентства.

Существует целый ряд причин, когда частному предприятию выгодно брать «в аренду» сотрудников:

  1. Устав компании и вид деятельности ограничивают численность штатных сотрудников;
  2. Организовать временное представительство в регионе, без открытия филиала (архитектура, сфера IT);
  3. Повышение инвестиционной привлекательности компании;
  4. Испытательный срок сотрудника предполагает более длительный период (свыше 3 месяцев);
  5. Сокращение налоговой нагрузки на предприятие, путем кадровой корректировки – вывод специалистов «за штат»;
  6. Легализация заработной платы ценных фрилансеров, для обеспечения социальных льгот и гарантий.

В экономической терминологии выделяют три вида аренды персонала:

  1. классический лизинг — staff leasing;
  2. расширение базы внештатных сотрудников – outstaffing;
  3. найм временного персонала на сезонные работы — temporary staffing.

В России лизинг персонала только набирает обороты. Развитие этого сегмента рыека связано с экономической неосведомленностью руководства компаний и отсутствием законодательного урегулирования.

Многие компании просто не хотят лишних проблем, иногда даже не подозревая, что уже пользуются лизингом, только под другим определением. К примеру, сезонные работники в сельском хозяйстве, которых привлекают на сбор урожая, и есть лизинг, оформленный гражданско-правовым договором.

Лизинг оборудования

Лизинг оборудования

Долгосрочная аренда оборудования с последующим выкупом является самым эффективным способом увеличить оборотные средства, без банковских кредитов и внушительных вложений собственного капитала. Экономисты такую меру рассматривают как инвестиционную программу, при которой гарантированную выгоду получают все участники сделки. Предприятия обновляют основные средства, лизингодатель получает ежемесячную прибыль, поставщики (в случае их присутствия в схеме) – увеличенный оборот дорогостоящего товара.

Для безопасности сделки нередко участники прибегают к страхованию арендного имущества. Как правило, полис оплачивает лизинговая компания – в случае порчи или выхода из строя оборудования ущерб будет минимальный.

Лизинг оборудования имеет ряд преимуществ перед обычной арендой, кредитом и покупкой за наличный расчет:

  • предприятие, которое нуждается в обновлении (расширении) основных средств вправе самостоятельно выбирать виды оборудования, поставщика и влиять на основные положения договора;
  • оборудование можно сразу запускать в производственный цикл, после подписания контракта или не прерывать процесс, если лизингополучатель и поставщик является одним и тем же лицом;
  • платежи по договору лизинга относятся к расходам и входят в себестоимость продукции, что существенно снижает налог на прибыль;
  • оборудование находится на балансе лизинговой компании – предприятие, взявшее в аренду, не платит имущественный налог (до приобретения права собственности);
  • НДС по лизинговым платежам подлежит возмещению;
  • амортизация считается по увеличенному коэффициенту, что позволит списать с баланса в обозримом будущем (1-2 года после выкупа).

Добавить к перечисленным достоинствам оптимальное использование собственного капитала и становится понятной популярность лизинга оборудования даже у вполне состоятельных компаний, которые могут позволить себе обновлять основные средства, не прибегая к сложным схемам кредитования и аренды.

Как грамотно заключить договор лизинга?

Как грамотно заключить договор лизинга

Лизинговые компании неохотно работают с новичками. Вероятность заключения сделки выше, если юридическое лицо оформлено больше года назад, ИП — больше 3-х лет. Если это условие не выполняется, бизнесмен может привлечь как поручителя другое юридическое лицо или предоставить залог.

Параметры сделки диктует лизингодатель – у второй стороны мало шансов повлиять на условия.

Что необходимо предусмотреть в письменном соглашении:

  • права и обязанности сторон (обязательно включить пункт о выкупе имущества и условиях его окончательного приобретения в собственность);
  • разделение ежемесячного взноса на выкупную стоимость и лизинговый платеж;
  • размер взносов и их сроки, привязка валюты финансирования к курсу доллара;
  • период действия договора и время пользования имуществом (они могут не совпадать);
  • лицо, на которое регистрируется объект (в случае его обязательной регистрации);
  • обязательства по уплате налогов, страховых взносов (если предусмотрена страховка);
  • условия эксплуатации и технического обслуживания;
  • вариант досрочного погашения суммы.

Также оговаривают график платежей. Они могут быть аннуитентными (равномерными на протяжении всего срока), убывающими (размер снижается со временем), сезонными (если предприятие получает финансовые средства от клиентов неравномерно, в зависимости от сезонной специфики).

Важно! Чем детальнее изложены условия аренды, тем меньше вопросов возникнет в ходе его передачи и эксплуатации. Требования к заключению договора изложены в федеральном законе 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Лизинг или кредит?

Лизинг или кредит

Лизинг – это более гибкая альтернатива кредиту. Но обе схемы получения желанного имущества, в условиях отсутствия собственного капитала, имеют как положительные, так и отрицательные стороны.

В силу этого, однозначного ответа на вопрос «Что лучше?» не существует. Каждый человек или компания выбирает, исходя из основных целей покупки и финансовых возможностей.

Главные преимущества лизинга, по сравнению с кредитом:

  • Минимальный пакет документов, быстрое заключение сделки. Конечно, если компания берет оптом дорогостоящее оборудование, то платежеспособность будет проверяться. Но более мелкий, «потребительский» лизинг опускает этот характерный кредитованию этап.
  • Низкая себестоимость имущества. Лизинговые компании приобретают предметы аренды оптом, включая крупные объекты, что влияет на оценочную стоимость. Но, высокая процентная ставка может автоматически превратить плюс в минус. Поэтому стоит внимательно изучать условия лизинга.
  • Возможность поменять имущество. Договор аренды, который является первичным в лизинге, предусматривает обмен объектов на более подходящие предметы проката (новые, технически усовершенствованные и т.д.).

Достаточно существенные недостатки тоже имеются, игнорировать их не рекомендуется:

  • Страховой взнос. Лизинговые компании предусмотрительно заботятся о рисках. Поэтому одноразовый взнос – это обязательная мера. Это может быть серьезная сумма, достигающая 20-30% стоимости передаваемого имущества (кредит становится более выгодным).
  • Право собственности. Наступит только после выплаты 99% суммы, прописанной в договоре. До тех пор собственником считается лизингодатель, со всеми вытекающими правами и обязанностями. К тому же, если арендатор часто нарушает график платежей, Законом предусмотрено изъятие имущества в пользу лизинговой компании, без получения компенсации.
  • В отличие от кредита, погасить задолженность по лизингу досрочно не выгодно, а иногда невозможно. Поэтому покупка считается совершенной, только по окончании срока действия договора.

Выбор между лизингом и кредитом стоит делать только юридическим лицам. Для обычного человека, аренда с последующим выкупом – дорогое удовольствие. Рассматривать лизинг можно только тогда, когда во всех, без исключения, банках было отказано в выдаче потребительского кредита.

Аренда или лизинг?

Аренда или лизинг

Несмотря на большое сходство аренды и лизинга, два понятия имеют совершенно разную экономическую суть.

Для простого потребителя – это, прежде всего, возможность дальнейшего приобретения имущества, о которой четко прописывается в договоре. Для юридических лиц – способ оптимизировать налогообложение, учитывая имущество, как на собственном балансе, так и у лизингодателя.

Понимание отличий лизинга от аренды поможет сделать правильный выбор:

  • Сроки. Взять напрокат дорогостоящее имущество можно только на очень ограниченный срок, с дальнейшей пролонгацией (от 1 до 30 дней). Лизинг – это всегда долгосрочный договор (2-5 лет).
  • Земельные участки. Законом не предусмотрена аренда земли с последующим выкупом. В этом случае заинтересованным лицам можно использовать только аренду.
  • Риски. Если в процессе эксплуатации имущество выходит из строя, портится или безвозвратно гибнет, то лизингодатель не несет ответственности. При аренде убытки будет возмещать компания собственник.
  • Платежеспособность. При заключении договора лизинга проверяется платежеспособность организации (физического лица), может потребоваться предоставить финансовый результат. Аренда не предусматривает подобных мероприятий.
  • Выбор имущества. Лизингополучатель самостоятельно определяет вид и состояние имущества. При аренде выбор ограничивается только предложениями компании собственника.

И, конечно, главный факт в пользу лизинга – все имущество новое (как правило). Прокат – это бывшие в употреблении вещи, со всеми вытекающими дефектами.

Кредит или аренда?

Кредит или аренда

Лизинг сочетает признаки аренды и кредита. Само слово произошло от английского глагола lease (брать в аренду). С арендой leasing роднит тот факт, что, пока не выплачена вся сумма, предмет не является собственностью того, кто им пользуется. С кредитом – что стоимость погашается равномерными платежами в течение длительного времени (договор заключают на 3-5 лет).

Алгоритм, по которому компания передает объект в аренду:

  1. Бизнесмен выбирает необходимое оборудование (транспорт) у предприятия-производителя и лизинговую компанию, специализирующуюся на данном виде техники.
  2. Лизингополучатель собирает и подает на рассмотрение заявку вместе с пакетом финансовых и учредительных документов. Он должен подтвердить жизнеспособность бизнеса и его финансовую стабильность.
  3. Заключается трехсторонний договор между производителем, лизинговой компанией и арендатором. Лизинговое соглашение – это серия договоров: в дополнение к основному заключается еще ряд письменных соглашений.
  4. Имущество передается «из рук в руки».
  5. В конце срока объект возвращается лизингодателю либо его выкупают по остаточной стоимости (этот пункт прописывают в соглашении).

Важно! Покупка в кредит отличается от приобретения в лизинг тем, что в первом случае заемщик является собственником с первого дня эксплуатации, во втором – имущество до его полного выкупа принадлежит лизинговой компании.

Платежи

Платежи

Основные платежи в лизинге практически идентичны кредитным взносам и осуществляются по одному из графиков:

  • Регрессивный – погашение долга происходит ежемесячно равными частями. Но процентная ставка (прибыль лизинговой компании) начисляется только на остаток суммы. В результате первые месяцы клиент платит больше, последние – меньше.
  • Аннуитетный – сумма включает в себя тело кредита (арендных платежей) и вознаграждение, которые разбиваются на равные доли на весь срок лизинга. В зависимости от внутренней политики лизингодателя, график может предусматривать сначала погашение процентов и только в конце основной долг или равные части всех видов платежей.
  • Сезонный – лизингодатель идет навстречу клиенту и составляет график платежей с учетом наиболее благоприятных периодов работы. Например, с/х предприятие может платить повышенные взносы в конце лета и осенью (сбор урожая), а фармацевтическая компания – зимой (пик сезонных заболеваний).

Каждый клиент, независимо от правового статуса (юридическое или физическое лицо) может подобрать оптимальную схему погашения долга.

Налоги

Налоги

Привлекательность лизинга с точки зрения налогообложения становится основным фактором, благодаря которому компании прибегают к такому способу обновления производственных активов.

Иногда это преподносится, как одна из лучших схем оптимизации налоговой нагрузки. Но, как показывает практика, лучше все же внимательно изучить все экономические аспекты, чтобы финансовый результат не стал неприятным сюрпризом. Ряд особенностей налогообложения в лизинге становится решающим фактором, при выборе такого способа развития компании или получения желанной вещи.

Имущественный налог

Имущественный налог

Подавляющее большинство лизинговых компаний учитывают имущество, сдаваемое в аренду на собственном балансе. Это автоматически освобождает лизингополучателя от уплаты имущественного налога… но только в правовом поле. По факту, компания собственник включает налоговые выплаты в ежемесячные платежи и компания арендатор имеет все «шансы» платить по двойному тарифу – и за себя, и за лизингодателя.

Налоговый Кодекс (НК) определяет, что на предметы лизинга можно рассчитывать амортизацию в ускоренном темпе, с увеличенным коэффициентом (до 3). При этом начисление происходит как в лизинговой компании, так и у арендатора (регулируется договором). Этот факт также влияет на выгодный расчет налога. Опять же, если имущество имеет все признаки основных активов, при помощи которых собственно и производится продукция, то оно попадает под бдительный надзор ФНС, и сильно сэкономить не получится.

Налог на прибыль

Налог на прибыль

Доход лизинговой компании облагается соответствующим налогом. Базой для исчисления становятся ежемесячные взносы арендатора, при этом НДС не учитывается. Иными словами это общепринятое определение прибыли – доход минус расход. Другие виды производства и реализации, которые влекут за собой расходы, также влияют на величину налога. Для лизингополучателя это значит одно – чем выше прибыль компании собственника имущества, тем больше ежемесячный платеж за аренду.

Поэтому к выбору лизингодателя стоит подойти ответственно. По крайней мере, изучить механизм работы с клиентами, и в частности компенсационные выплаты по налогам.

НДС

НДС

Сумма НДС по основным средствам отражается на балансе компании-арендатора (если договором не предусмотрено иное). Вычет НДС происходит только в двух случаях – арендные предметы поставлены на учет и отражаются в доходной части баланса. Оформлять лизинг имеет смысл, только если предприятие имеет большие суммы НДС для уплаты в бюджет. В противном случае аренда может привести к уменьшению основных активов, что соответственно негативно отразится на финансовом результате. Если перефразировать, то лизинговый договор не несет каких-либо преимуществ по НДС ни для компании собственника, ни для получателя арендного имущества. 

Лизинг «вне закона»?

Лизинг вне закона

Договор лизинга часто используется в качестве оптимизации налоговой нагрузки. Суть «псевдолизинга» сводится к следующей схеме. Лизингодатель (тесно связанный с компанией арендатором или банально проплаченный) выкупает имущество и сдает его напрокат с возможностью последующего выкупа. Лизингополучатель не выполняет график ежемесячных платежей. В связи с этим, в лизинговой компании возникает переплата НДС, которую и используют в корыстных целях.

Часто в схему привлекают страховые компании, чтобы удвоить незаконную прибыль. Умышленное создание ситуации, когда оплаченная пошлина в бюджет намного превышает полученную, больше всего привлекает налоговые службы. Поэтому, если факт сговора подтвердится, участников ждет уголовная ответственность.

Лизинг в вопросах и ответах

Лизинг в вопросах и ответах

Рассмотрим наиболее распространенные вопросы, которые чаще всего возникают при слове «лизинг».

Кто платит налог?

Компания, если предмет договора на ее балансе; в противном случае — лизингополучатель.

Кто оплачивает страховку?

Зависит от договоренности.

На кого регистрируется объект?

Зависит от договора.

Какие предметы подлежат приобретению?

Любые материальные активы, полезные для коммерции.

Как увеличить вероятность заключения сделки?

Повысить авансовый платеж, предоставить залог, привести серьезных поручителей.

Как снизить финансовые расходы арендатору?

Выбрать высоколиквидный объект, новое оборудование; обратиться к программам государственной поддержки.

Вывод

Лизинг: что это такое, виды, особенности, платежи, налоги, отличия от кредита

Лизинг – вид финансовой аренды, которая позволяет модернизировать производство за «чужой» счет. Выплачивая стоимость оборудования (или транспорта) 3-5 лет, арендатор становится его собственником, при этом уменьшается налоговая нагрузка на бизнес, происходит удешевление объекта за счет его ускоренной амортизации. Как любое коммерческое направление, лизинговая система придет в тот сектор экономики, где на нее будет спрос. Рынок развивается, появляются новые игроки, в том числе ориентированные на мелкое предпринимательство.

Понятие и схему лизинга подарила миру страна «прогрессивных идей» — США. По сути, это одна из форм банковского кредитования. В пользу определения говорит тот факт, что большинство лизингодателей мирового значения являются дочерними организациями банковских структур. Поэтому получение повышенных доходов становится приоритетной задачей подобных компаний. Рассчитывать на выгодное сотрудничество можно только представителям крупного бизнеса, которые имеют серьезную финансовую службу (для учета всех рисков).

И хотя лизинг стал доступным для физических лиц, стоит тщательно оценить конечную себестоимость предмета – возможно, автомобиль или дорогое оборудование будут стоить в два раза дороже. Да и финансовое состояние должно быть на должном уровне – некоторые компании предлагают сразу заплатить до 50% от стоимости объекта. Что волей-неволей заставляет задуматься, для чего брать на себя такие обязательства?

Источники: e-tiketka.ru, dvayarda.ru, vfinansah.com



Поделиться